Aliquote e scaglioni dell’addizionale Regionale del Trentino-Alto Adige per l’anno 2021. Addizionale 2021 Provincia Autonoma di Trento, addizionale 2021 Provincia Autonoma di Bolzano. Addizionale Comunale 2021 per i Comuni di Trento e Bolzano. Regole ed esempi di calcolo.
Le addizionali IRPEF sono imposte, spesso trascurate o sottovalutate, che incidono sul carico fiscale complessivo delle persone fisiche. Ecco perché, se sei residente in Trentino-Alto Adige, è molto importante che tu conosca aliquote, scaglioni e modalità di calcolo dell’addizionale regionale del Trentino-Alto Adige per l’anno 2021. Le addizionali sono, a tutti gli effetti, imposte distinte rispetto all’IRPEF. Basti pensare che il relativo gettito è destinato ad Enti diversi. In particolare:
- l’IRPEF è un’imposta erariale (va allo Stato);
- l’addizionale regionale va alla regione in cui risiedi;
- l’addizionale comunale spetta al tuo comune di residenza.
Le addizionali sono calcolate in percentuale sul reddito complessivo imponibile ai fini IRPEF. Si tratta, per intenderci, del dato indicato al rigo 11 del quadro di riepilogo nel Modello 730. Chi presenta il Modello Redditi, invece, troverà questo dato al rigo RN1. Al pari dell’IRPEF, le addizionali tassano il reddito progressivamente, con aliquote che aumentano al passaggio tra i vari scaglioni di reddito. Per comprendere meglio questo concetto, ti invito a leggere l’articolo dedicato proprio ai meccanismi di calcolo dell’IRPEF, cliccando sul seguente link:
Aliquote IRPEF 2022: nuovi scaglioni e nuove detrazioni
Addizionale regionale Trentino-Alto Adige 2021: aliquote e scaglioni
Riportiamo di seguito le aliquote 2021 fissate dalla regione Trentino-Alto Adige. Si tratta delle aliquote che determineranno l’addizionale regionale all’IRPEF da te dovuta sui redditi prodotti nell’anno 2021.
Per il Trentino-Alto Adige, tuttavia, l’addizionale regionale è sostituita dalle addizionali che fanno capo rispettivamente a:
- Provincia Autonoma di Trento;
- Provincia Autonoma di Bolzano.
Vediamole in dettaglio.
Addizionale 2021 Provincia Autonoma di Trento: aliquote e scaglioni
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 1,23% | fino a 15.000,00 euro |
| 1,23% | oltre 15.000,00 e fino a 28.000,00 euro |
| 1,23% | oltre 28.000,00 e fino a 55.000,00 euro |
| 1,73% | oltre 55.000,00 e fino a 75.000,00 euro |
| 1,73% | oltre 75.000,00 euro |
N.B. Ai contribuenti con un reddito imponibile non superiore a euro 15.000,00 spetta una deduzione di euro 15.000,00. Tale deduzione non spetta ai soggetti con reddito imponibile superiore a euro 15.000,00.
Addizionale 2021 Provincia Autonoma di Bolzano: aliquote e scaglioni
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 1,23% | fino a 15.000,00 euro |
| 1,23% | oltre 15.000,00 e fino a 28.000,00 euro |
| 1,23% | oltre 28.000,00 e fino a 55.000,00 euro |
| 1,23% | oltre 55.000,00 e fino a 75.000,00 euro |
| 1,73% | oltre 75.000,00 euro |
N.B. A tutti i contribuenti spetta una deduzione di 35.000 euro. Ai contribuenti con un reddito imponibile ai fini dell’addizionale regionale Irpef non superiore a 70.000 euro e con figli a carico, spetta una detrazione d’imposta di 252 euro per ogni figlio in proporzione alla percentuale e ai mesi di carico. Nella verifica della soglia per ottenere la detrazione figli (70.000) si deve tener conto anche del reddito assoggettato a cedolare secca sugli affitti mentre non si tiene conto della citata deduzione di 35.000 euro. Se l’imposta dovuta è minore della detrazione non sorge alcun credito d’imposta.
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Un esempio di calcolo
Facciamo adesso un esempio, valido per entrambe le Province Autonome di Trento e Bolzano, in base alle aliquote deliberate.
Mario ha maturato nell’anno un reddito complessivo ai fini IRPEF di 42.631,00 euro. Per calcolare l’importo dell’addizionale regionale dovuta, Mario deve applicare le aliquote riportate in tabella nel modo seguente:
- 1,23% sui primi 15.000 euro = 184,50 euro;
- 1,23% sulla fascia di reddito compresa fra 15.001 euro e 28.000 euro = 159,90 euro;
- 1,23% sulla fascia di reddito compresa fra 28.001 euro e 42.631 euro = 179,96 euro.
La somma a carico di Mario, a titolo di addizionale regionale per l’anno 2021, è pari a (184,50 + 159,90 + 179,96) 524,36 euro.
N.B. Per conoscere l’effettivo importo ancora da versare, a titolo di addizionale regionale, devi considerare eventuali ritenute d’acconto già subite. Se svolgi un’attività di lavoro dipendente, troverai questo importo nella Certificazione Unica (ex CUD) che il datore di lavoro ti rilascia al termine di ogni anno. Le ritenute subite, infatti, vanno sottratte dal totale calcolato applicando le aliquote come sopra. Questo stesso aspetto vale anche per l’addizionale comunale.
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Addizionali comunali 2021 dei capoluoghi di provincia del Trentino-Alto Adige
La medesima impostazione, a livello di calcolo, vale anche per le addizionali comunali. Vediamo dunque, per una questione di sintesi, le aliquote previste per l’anno 2021 dai soli comuni di Trento e Bolzano. Vale la pena di ricordare, tuttavia, che le aliquote delle addizionali comunali sono stabilite liberamente dal singolo comune all’interno di un range previsto per legge.
Comune di Trento
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| – | Il sito del MEF non riporta alcun dato per l’addizionale comunale 2021 del Comune di Trento |
Comune di Bolzano
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0% | Aliquota unica (esenzione totale) |
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