Aliquote e scaglioni dell’addizionale Regionale della Toscana per l’anno 2023. Addizionale Comunale 2023 per i Comuni di Firenze, Arezzo, Carrara, Grosseto, Livorno, Lucca, Massa, Pisa, Pistoia, Prato e Siena. Regole ed esempi di calcolo.
Le addizionali IRPEF sono imposte, spesso trascurate o sottovalutate, che incidono sul carico fiscale complessivo delle persone fisiche. Ecco perché, se sei residente in Toscana, è molto importante che tu conosca aliquote, scaglioni e modalità di calcolo dell’addizionale regionale della Toscana per l’anno 2023. Le addizionali sono, a tutti gli effetti, imposte distinte rispetto all’IRPEF. Basti pensare che il relativo gettito è destinato ad Enti diversi. In particolare:
- l’IRPEF è un’imposta erariale (va allo Stato);
- l’addizionale regionale va alla regione in cui risiedi;
- l’addizionale comunale spetta al tuo comune di residenza.
Le addizionali sono calcolate in percentuale sul reddito complessivo imponibile ai fini IRPEF. Si tratta, per intenderci, del dato indicato al rigo 11 del quadro di riepilogo nel Modello 730. Chi presenta il Modello Redditi, invece, troverà questo dato al rigo RN1. Al pari dell’IRPEF, le addizionali tassano il reddito progressivamente, con aliquote che aumentano al passaggio tra i vari scaglioni di reddito. Per comprendere meglio questo concetto, ti invito a leggere l’articolo dedicato proprio ai meccanismi di calcolo dell’IRPEF, cliccando sul seguente link:
Nuove Aliquote IRPEF 2024: scaglioni ed esempi di calcolo
Addizionale regionale Toscana 2023: aliquote e scaglioni
Riportiamo di seguito le aliquote 2023 fissate dalla regione Toscana. Si tratta delle aliquote che determineranno l’addizionale regionale all’IRPEF da te dovuta sui redditi prodotti nell’anno 2023.
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 1,42% | fino a 15.000,00 euro |
| 1,43% | oltre 15.000,00 e fino a 28.000,00 euro |
| 1,68% | oltre 28.000,00 e fino a 50.000,00 euro |
| 1,73% | oltre 50.000,00 euro |
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Un esempio di calcolo
Mario ha maturato nell’anno un reddito complessivo ai fini IRPEF di 42.631,00 euro. Per calcolare l’importo dell’addizionale regionale dovuta, Mario deve applicare le aliquote riportate in tabella nel modo seguente:
- 1,42% sui primi 15.000 euro = 213,00 euro;
- 1,43% sulla fascia di reddito compresa fra 15.001 euro e 28.000 euro = 185,90 euro;
- 1,68% sulla fascia di reddito compresa fra 28.001 euro e 42.631 euro = 245,80 euro.
La somma a carico di Mario, a titolo di addizionale regionale per l’anno 2023, è pari a (213,00 + 185,90 + 245,80) 644,70 euro.
N.B. Per conoscere l’effettivo importo ancora da versare, a titolo di addizionale regionale, devi considerare eventuali ritenute d’acconto già subite. Se svolgi un’attività di lavoro dipendente, troverai questo importo nella Certificazione Unica (ex CUD) che il datore di lavoro ti rilascia al termine di ogni anno. Le ritenute subite, infatti, vanno sottratte dal totale calcolato applicando le aliquote come sopra. Questo stesso aspetto vale anche per l’addizionale comunale.
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Addizionali comunali 2023 dei capoluoghi di provincia della Toscana
La medesima impostazione, a livello di calcolo, vale anche per le addizionali comunali. Vediamo dunque, per una questione di sintesi, le aliquote previste per l’anno 2023 dai soli comuni toscani capoluoghi di provincia. Vale la pena di ricordare, tuttavia, che le aliquote delle addizionali comunali sono stabilite liberamente dal singolo comune all’interno di un range previsto per legge.
Città Metropolitana di Firenze
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0% | Esenzione per redditi imponibili fino a euro 25.000,00 |
| 0,2% | Aliquota unica |
Comune di Arezzo
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0% | Esenzione per redditi imponibili fino a euro 13.500,00 |
| 0,48% | fino a 15.000,00 euro |
| 0,49% | oltre 15.000,00 e fino a 28.000,00 euro |
| 0,78% | oltre 28.000,00 e fino a 50.000,00 euro |
| 0,79% | oltre 50.000,00 euro |
Comune di Carrara
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0% | Esenzione per redditi imponibili fino a euro 10.000,00 |
| 0,8% | Aliquota unica |
Comune di Grosseto
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0,8% | Aliquota unica |
Comune di Livorno
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0,8% | Aliquota unica |
Comune di Lucca
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0% | Esenzione per redditi imponibili fino a euro 14.500,00 |
| 0,58% | fino a 15.000,00 euro |
| 0,6% | oltre 15.000,00 e fino a 28.000,00 euro |
| 0,74% | oltre 28.000,00 e fino a 50.000,00 euro |
| 0,79% | oltre 50.000,00 euro |
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Comune di Massa
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0% | Esenzione per redditi imponibili fino a euro 11.999,99 |
| 0,63% | fino a 15.000,00 euro |
| 0,68% | oltre 15.000,00 e fino a 28.000,00 euro |
| 0,71% | oltre 28.000,00 e fino a 50.000,00 euro |
| 0,8% | oltre 50.000,00 euro |
Comune di Pisa
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0% | Esenzione per i contribuenti in possesso di soli redditi da lavoro dipendente e/o da pensione fino a euro 14.000,00 |
| 0% | Esenzione per gli altri contribuenti in possesso di redditi fino a euro 12.000,00 |
| 0,5% | fino a 15.000,00 euro |
| 0,6% | oltre 15.000,00 e fino a 28.000,00 euro |
| 0,7% | oltre 28.000,00 e fino a 50.000,00 euro |
| 0,8% | oltre 50.000,00 euro |
Comune di Pistoia
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0% | Esenzione per redditi imponibili fino a euro 15.000,00 |
| 0,8% | Aliquota unica |
Comune di Prato
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0,5% | Aliquota unica |
Comune di Siena
| ALIQUOTA | SCAGLIONE DI REDDITO |
| 0% | Esenzione per redditi imponibili fino a euro 11.999,99 |
| 0,735% | fino a 15.000,00 euro |
| 0,78% | oltre 15.000,00 e fino a 28.000,00 euro |
| 0,79% | oltre 28.000,00 e fino a 50.000,00 euro |
| 0,8% | oltre 50.000,00 euro |
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